我们知道，企业在经营过程中主要涉及增值税、消费税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税等税种。
其中资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税等税种税负相对较低，而消费税是特定行业税，增值税是可转让税，只有企业所得税是直接针对企业税负的税种。
《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定:“企业所得税税率为25%。”
2022年5月，国家税务总局发布《大众创业、万众创新税收优惠政策指引》，详细公布了五大企业所得税减免行业。
今天小刘就以减免税为重点，给大家简单介绍一下企业所得税减免税的五大行业，帮助您的企业留存更多的利润，迎来更好的发展。推文较长，建议先关注小六再收藏此推文。
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1、阶段性救灾产业
《中华人民共和国企业所得税法》规定:从事农、林、牧、渔业项目；重点支持的公共基础设施项目；符合环保、节能、节水项目条件；符合条件的技术转让收入可享受阶段性减免企业所得税的优惠待遇。
国家支持的重点公共基础设施项目是指《公共基础设施项目所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
从项目第一笔生产经营所得所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
2020年，国家税务总局发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展的企业所得税政策公告》。
根据公告，线宽小于28纳米的集成电路，且企业或项目经营超过15年的，第一年至第十年免征企业所得税。集成电路线宽大于28纳米小于65纳米的，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收；集成电路线宽130 nm以下，且企业或项目经营10年以上的，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
此外，根据中华人民共和国国家税务总局《大众创业、万众创新税收优惠政策指引》显示，
2017年12月31日前成立并在2019年12月31日前获利的集成电路企业，线宽小于0.25微米，且经营15年以上的，从获利的第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收；但线宽小于0.8微米的集成电路企业，从获利的第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收。
同时，从2020年1月1日起，对国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试的企业，从获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。总投资超过80亿、150亿元的集成电路企业，还可享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收的优惠。
国家鼓励的软件企业，从获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税。
也就是国家规定的农、林、牧、渔业；节能、环保、基础设施、水利等公共基础设施项目；线宽小于28纳米至小于0.8微米的集成电路项目；投资80亿和150亿元以上的集成电路企业，以及国家鼓励的软件企业，可在一定范围内享受企业所得税减免。
2.税率仅为15%的行业
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定:“需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”
同时，2018年，国家税务总局发布了《财政部国家税务总局关于延长高新技术企业和中小科技企业亏损结转期限的通知》。
其中明确提出:“自2018年1月1日起，对当年具有高新技术企业或中小型科技企业资格的企业，其资格认定年度前五年发生的未弥补亏损，允许结转下年弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”
2017年，国家税务总局、国家发改委等五部委联合发布《关于向全国推广技术先进型服务业企业所得税政策的通知》。
规定自2017年1月1日起，“对认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。”而且企业发生的职工教育支出，“不超过工资薪金总额8%的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除；超出部分允许结转以后纳税年度扣除。”
也就是说，只要企业是国家支持的高新技术企业，是认定的技术先进型服务企业，就可以按15%的税率征收企业所得税。
3.税率仅为10%的行业
2020年，国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部等四部委联合发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展的企业所得税政策公告》。
公告第四条规定:“国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，从获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，次年减按10%的税率征收企业所得税。”
对于可以享受先减后增10%企业所得税税率的企业，需要:“国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业名单由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、国家税务总局等有关部门制定。”
4.税率只有2.5%-5%的企业
除上述特定行业外，符合一定规模要求的企业可享受更优惠的企业所得税税率。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”
2021年4月，国家税务总局发布《中华人民共和国国家税务总局关于支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》。
公告第一条规定:“小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”此后，国家税务总局发布公告:“对年应纳税所得额不超过100万元的部分小型微利企业，在《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策基础上，再次减半征收企业所得税。”
2022年3月，国家税务总局发布《财政部国家税务总局关于进一步落实小微企业所得税优惠政策的公告》指出:“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。”
也就是说，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的，减按2.5%征收企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按5%征收企业所得税。
5.税率仅为0.15%的企业
除普通企业和小微企业外，市场上注册企业最多的是个体工商户，约有1.03亿户。
而个体工商户不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个体工商所得税。而个体户的所得税有查账征收和核定征收两种方式。
其中，查账征收的税率为五级累进征收的5%-35%；核定税率根据行业和规模确定。以成都锦江区为例，商业企业最低核定税率为0.3%，服务业企业最低核定税率为0.6%。
此外，2021年4月，国家税务总局发布《财政部国家税务总局关于对小微企业和个体工商户实施所得税优惠政策的公告》。公告第二条规定:“在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。”
同时，国家税务总局也发布了《关于小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策实施有关事项的公告》。
公告第二条第一项规定:“个体工商户无论采取何种征收方式均可享受。”
也就是说，如果一个商业个体工商户的核定税率为0.3%，年应纳税所得额不超过100万，那么个人就可以享受仅0.15%的超低税率。
6.小刘
除了上述特定行业或特定类型的企业，其实可以通过更多的方式和渠道获得税收优惠，但应遵守以下原则。
首先，企业要充分享受国家政策补贴。比如增值税免抵退税、企业RD加计扣除、收入减少、小微企业企业所得税减免、小规模纳税人增值税免征、固定资产一次性抵扣等。
其次，合理控制企业的收入或利润。比如，企业连续12个月开票金额不超过500万，可以享受小规模纳税人增值税免税；如果企业数量和资产总额不过度，企业年应纳税所得额控制在300万以内，小微企业可以享受2.5%-5%的超低企业所得税。
第三，合理拆分或外包企业架构。例如，一般纳税人企业在合法合规条件下拆分为两家小规模纳税人企业，两家企业均可享受小微企业2.5%-5%的超低企业所得税，拆分后成立的企业还可享受小规模纳税人增值税免税。
此外，加强企业财务管理和规划。年初制定财务预算，帮助公司省钱；同时通过每月的财务数据反馈分析企业经营情况，帮助公司赚钱，进而通过财务手段帮助公司节税。
最后有问题可以问小六。任何对金融建设、金融数据、金融节税有疑惑的人，都可以找小刘回答你的问题。
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