所有企业都非常重视通过合理的税收筹划来降低营业税负担。但在实际的税收筹划案例中，很多方案最终被搁置或放弃，不仅达不到减轻税负的目的，有的甚至留下了极大的税法风险，税收筹划失败。当然，税收筹划也有很多成功的例子。可以说，税收筹划和企业其他财务管理决策一样，既有风险，也有收益。
情况
2019年3月，深圳市地税局第二稽查局在对辖区某企业进行检查时，发现该公司正式使用某劳务公司开具劳务发票。从本质上说，这是一种非法手段，以发放正式员工奖金和补贴。税务机关最终对该公司涉税违法行为作出了扣缴税款160多万、罚款50多万元的税务处理处罚决定。
这种情况下比较明显的是，用的是十年前的人力资源公司/劳务公司的老模式。
现在是第三个金税期的时间，国地税合并，社保征税。旧的、传统的方法已经不适用了，被税务机关查账只是时间问题。
那么，问题来了。税收筹划失败的其他原因有哪些？下面总结四个方面。
01.税收筹划缺乏“合理的商业目的”
根据《特别纳税调整实施办法》，税务机关可以对“不具有合理商业目的的安排”发起一般反避税调查，最常见的形式包括:滥用税收优惠政策；
滥用税收协定；
滥用公司组织形式；
利用避税天堂避税；
2015年2月1日实施的《反避税管理通则》全面规范跨境反避税。因此，企业在税收筹划中需要“合理商业目的”的证据材料。
02.这叫“策划”，其实就是偷税漏税。
根据税收征管法，偷税是指“纳税人采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不进行纳税申报”，其中“欺骗、隐瞒”是指下列情形:
伪造、涂改、转移、隐匿、销毁账簿、凭证或者其他有关资料；
;编造虚假计税依据，虚列支出或者转移、隐瞒收入；
骗取税收优惠资格的；
法律、行政法规规定的其他情形。
03.缺乏事先规划
重点是税前筹划。在企业的纳税义务没有发生之前，应根据企业的具体情况，充分考虑税收法规的有关规定，找出是否有可行的方法。设计的方案要经过反复推敲，涉及的税种要考虑周全。如果事情已经发生，相关纳税义务已经产生，如何纳税，应纳税额已经确定，就不要再想办法了。你想出的办法也是违法的，也是偷税漏税的，这是诚信经营的企业和专业服务的财税人员不可触碰的底线。
04.缺乏与政府相关部门的沟通
鉴于我国税收立法的现状，税收政策对很多事项的适用并不是很明确，这就需要企业在规划时就与政府部门确认相关税收政策的具体适用。但需要提醒的是，企业在咨询相关事宜之前，应该对规划目标有一个清晰的认识，获取对规划方案至关重要的信息，而不是把自己的经营计划和安排全都告诉他们。特别是税收征管法增加了“预约裁决制度”，企业要向税务机关咨询。
企业的税收筹划肯定是为了成功的税收筹划。对于税收筹划来说，需要注意的点有很多。企业要想成功进行税收筹划，需要注意哪些问题？
01.肯定是合法的。
企业无论进行什么样的策划，都应该在法律允许的范围内进行。一旦超出法律的底线，就会严重影响其效果。这是公司税务筹划必须考虑的问题。如果不考虑，也可能造成严重损失。
2.具备相关税收法律和政策的专业知识。
税收筹划离不开税收法律和政策。在进行税收筹划时，需要对各种税收优惠政策法规有专业的了解，这样才能保证企业在税收筹划过程中不会有风险。
03.风险防控
税收筹划必然存在一定的风险。不管做什么，都可能有风险，企业一定要非常清楚。风险防控是企业在规划过程中构建的体系，是不可忽视的环节。一旦疏忽，会对企业造成严重影响，甚至可能造成一定损失。例如，必须保证税务规划中四个流程的整合。
对于企业来说，要对税收风险有充分的认识，做好潜在税收风险的控制。
04.专业操作
税务筹划操作流程复杂，涉及企业、财务、税务师、政府园区四个方面专业人士的充分配合，打造真正长期、稳定、无风险的服务。
总之，税收筹划不是无缘无故的成功，也不可能无缘无故的失败。企业在进行税收筹划时，要多查询、多比较、多咨询，选择适合自己企业的发展状况，这一点尤为重要！
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