对税务筹划课程的认识

贵公司是否面临有意无意少缴税，稀里糊涂多缴税等问题？近年来，经济发展面临的形势异常复杂，发展中的“两难”问题增多，税收任务全面吃紧，严查成为唯一法则，税务检查逐渐从“执法监督”向“以收入为重点”转变。在这样的大背景下，企业普遍感觉税负很重。

企业税收战略的调整涉及多部门联动，需要“一把手”决策，但很多决策者并没有意识到税收的“高风险区”和“隐性利润池”关系到企业的持续健康发展。如何解决涉税纠纷，化危机为机遇，在控制风险的前提下创造利润？让我们一起走进Unity Leadership College税务管理专题培训班21班《税收筹划与节税策略》，培养提高税收的精彩招数和节税法宝。

11月15-16日，中国税收筹划网专家讲师、特约顾问；中国房地产税务网首席顾问童小莲应邀为团结领导力学院财税管理实训班21班学员讲授《企业税收筹划与节税策略》课程。

在为期两天的课程中，童老师运用自己深厚的行业背景、透明独到的税收管理理论，结合多年的财税实践经验和学员的具体需求，从税收基础知识、税收筹划技巧、企业管理中的税收筹划方法、特殊业务环节中的税收筹划等方面，课程展开思考、分享案例、阐述重点、剖析规律、深入浅出答疑解惑，使课程注重学术严谨。

企业的税收是如何产生的，其实不是财务人员说了算，而是由企业的业务流程决定的。什么样的业务流程就会产生什么样的纳税结果。不同的业务流程会产生不同的税务结果。前半节课，童老师详细讲解了税收、纳税时的税收管理、偷税漏税的后果、增值税减免政策、企业纳税的三个环节、管理者必须树立的税收管理思维等税收管理的基础知识和基本理论，为具体税收筹划的分享打下了坚实的基础。

税收筹划技巧分析

税收筹划的核心首先是降低税收风险，其次是降低税收成本。在课堂上，童老师介绍了税收筹划的概念、原则、必要性和切入点，税收筹划应注意的问题等税收筹划的理论知识。童小莲老师认为，企业税负影响因素的全面性和系统性决定了超前规划的必要性，节税目标的最大化决定了统筹规划的必要性，节税企业的专业性和科学性决定了超前规划的必要性，税收违法行为的防范决定了统筹管理的必要性。

作为企业管理者，要全面充分地研究现行税收政策，进行细致的测算分析，比较税收法规的细微差异，然后充分掌握现行税收优惠政策并尽可能地加以利用，深入挖掘节税空，同时选择合适的人做节税规划，选择合适的时间做节税规划。最重要的是要根据企业的具体经营情况和实施条件，具体问题具体分析，不要盲目模仿或模仿。她强调，充分利用各种税收政策，特别注意合法凭证、会计凭证、税收凭证的“三证合一”，才是最好的税收筹划。税务规划必须考虑到公司的发展战略和公司的财务管理目标。

企业经营中的计划方法

企业不同生命周期的税收筹划包括企业设立、筹资、投资、采购、销售和经营成果分配中的税收筹划。她指出，中小企业在投资决策中，可以利用现行税法中有关减免税的优惠政策，通过优化投资方案的选择来减轻税负；通常可以从企业组织形式、投资方向、投资方式的选择上进行规划。企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求投资税率较低的领域或行业，以降低税负。

针对采购活动的税收筹划，童先生认为:“对于增值税一般纳税人，只要采购的货物质量符合要求，价格折扣能达到相应临界点，就应向身边的小规模纳税人采购，以节省采购时间和费用；而小规模纳税人的信誉往往不如普通纳税人，因此向小规模纳税人购买商品往往存在较大的风险。”对于销售结算的税务筹划，在税法允许的范围内，尽量采用有利于企业的结算方式，延迟纳税时间，获得递延纳税期。

特殊业务环节的税收筹划

童先生介绍了制造业税收筹划、企业分立附加费用扣除标准、房地产业发展、贸易业销售、企业融资、税收优惠政策适用等情况。

在制造业生产环节的纳税筹划中，对不具有扣税功能的支出项目的金额或折算应加以控制；对于具有抵税功能的成本费用，在限定的条件下，控制不超标准或变动；在一定期限内逐步摊销缓扣税成本，对相关费用进行全额摊销，或者一次性计入可税前支付的成本费用；充分利用可一次性税前支付的成本；对于税前可以超过的费用，要创造条件充分利用。

在企业分立的费用扣除标准规划中，企业可以通过分立出独立的销售子公司，增加企业集团内部产品的销售环节，从而扩大整个企业集团的销售收入，相应增加税前可列支的费用金额，达到节税的目的。但是，成立独立核算的销售公司，不仅可以获得节税收入，而且对于扩大整个利益集团产品的销售市场，规范销售管理具有重大意义，但也会增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模和产品的具体特点，兼顾成本效益原则，考虑长远利益，决定是否设立独立的纳税单位。

值得一提的是，为了体现课程的实践性，童小莲现场对学员企业的问题进行了分析和解答，与学员深入探讨税务管理问题，共同寻找解决方案。学习氛围极其浓厚，很受学员欢迎。同学们纷纷表示，童小莲的课堂内容简单易懂，让税务知识变得有趣，用实例简单易懂，能够站在专业领域的前沿，帮助企业改变视角。

接下来，我们将坚持课堂内容的消化和实战，深刻理解国家税改方向及其对企业利润的影响，有序规划；掌握过渡期税收筹划的方法，并针对税制和税务机关双重改革过程中可能出现的问题，构建企业健康的利润管理模式；防范税务风险，提高税务筹划的思维能力，开拓安全纳税、合法节税的新思路，合理合规降低税务成本，切实提高公司盈利能力，促进公司高质量、可持续发展！

第十五课金句摘录

1.税收的三个特征:强制性、无偿性和固定性；

2.应税时间:首次开具发票的时间、收到款项的时间、凭证时间；

3.中华人民共和国国家税务总局2020年第4号、第5号、第8号、第13号、第24号公告，增值税相关减免税内容；

4.税收筹划的核心是:一是降低税收风险，二是降低税收成本；

5.免费赠送的货物应作为增值税销售额处理；

6.税收筹划和避税是两回事。国家支持的是税收筹划；

7.企业税收的三个环节:生成环节、核算环节和缴纳环节；

8.合同决定业务性质，业务性质产生税收。

第十六课金句摘录

1.合法凭证、会计凭证、税务凭证和三证信息应当统一；

2.企业只要经营，就会有税务风险，有风险就要筹划；

3.可以在企业的投资活动中进行税收筹划，减少企业所得税；

4.在采购活动中，94%的折扣是增值税进项抵扣的零点，选择供应商作为一般纳税人或小规模纳税人，对采购方的利润是一样的；

5.在销售过程中，利用小微企业企业所得税优惠政策，降低收入，达到减税档，以代销合同方式延长纳税时间；

6.生产型企业的业务招待费、广告费、业务宣传费通过设立子公司进行分配，按实际发生额的0.5%和60%全额使用；

7.房地产行业可以利用相关建筑公司多开发票来增加成本；

8.房地产行业可以在国内成立咨询公司、设计公司，列出费用。