创业计划书现金流量表

创业计划书现金流量表

　关于创业计划书现金流量表大家会写吗?要注意些什么?

　现金流量表公式法之简介

　有人说，想从资产负债表和损益表得到现金流量表，我个人认为这是不可能的，犹如从数学与语文成绩来推导出物理成绩一样可笑。

　我研究过财务软件中现金流量表的编制方法。总结成两种方法。

　1.一种是事先分录指定法，或称台账法。

　例如有分录： 借：银行存款，贷：销售收入，那么，就要由此分录来指定这笔银行存款所属的现金流量表科目，这是最精确的算法，但实际工作中，这样的工作量太大，很多人不愿用此方法。

　2.另一种是事后T字账户法。

　例如，事后月末，把分录汇总分类，借方是银行存款的'分录中，其贷方有多个，一个是销售收入，一个是营业外收入，一个是发行债券等。于是，逐个来指定现金流量表科目。相当于指前一种方法来动态汇总。

　3.于是，我提出了一种新的方法，公式法，其实是一样的，就是，我事先定义，

　如果借方是银行存款，贷方是销售收入，我就定义公式为必定对应现金流量表中的假设为F1项目。

　同理，如果借方是银行存款，贷方是发行债券的科目，我就定义公式为必对应现金流量表中的假设为F2的项目。

　这样，事先定义好公式，不用到月末来动态汇总时再来指定。

　这三种方法，其实是相通的。

　这样，就会产生新的问题了。

　例如定义公式时，相同的同类的科目，要不要重复定义公式。

　例如，定义借银行存款，贷销售收入为现金流量表中的F1，借现金，贷销售收入也定义为F1，借其他货币资金，贷销售收入也定义为F1，可见，只要借方为现金等价物，贷方为销售收入，就可以定义为现金流量表中的F1项目。

　这样，就产生了有时只要定义借方或贷方仅要一方就行，另一方可以是多个同类科目的。

　或相反分录时，要不要是负数，例如，借销售收入，贷银行存款，这样的分录，是不是归入F1项的负数中。

　我开发的安卓财务软件中的行星财务软件中，粗略地实现了现金流量表的公式法的软件功能。完善的开发要在以后漫长的岁月中才有可能完成。

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